Как не лишиться должности и не попасть под штрафы, исполняя контракт ВЭД, с умом используя возможности закона. 9 главных требований ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле»

| Янв 26, 2018 | Валютный контроль

С
татья 141 Гражданского кодекса Российской Федерации определяет, что виды имущества, признаваемого валютными ценностями и порядок совершения сделок с ними определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ устанавливает требования к порядку осуществления валютных операций. Отметим, что сфера действия Закона №173-ФЗ не ограничивается территорией России.

В настоящей статье я расскажу о 9 важных требованиях к совершению валютных операций, нарушение которых повлечет отказ банка в проведении валютного платежа или проверку вашей валютной деятельности налоговой или таможенной службой с последующими санкциями и штрафами.

С Вами Ирина Степанова, кандидат экономических наук, Директор Школы Экономики и Права. В предыдущей статье «Как не попасться на нарушении валютных операций и проверку налоговой. 5 главных требований инструкции Центрального Банка №181-И» мы обсудили важные требованиях новой 181 инструкции ЦБ, при нарушении которых банк обязательно сообщит о выявленных нарушениях валютного контроля в ФНС и ФТС РФ, что повлечет за собой проверку вашей валютной деятельности данными контролирующими органами.

 

В настоящее время вся деятельность государства в области валютного регулирования и контроля сосредоточена на контроле. Законом 325-ФЗ от 14.11.2017 внесено положение (абз.4 ч.5 ст.23), на основании которого банк может отказать в проведении валютной операции в случае если данный валютный платеж нарушит положения статей 9, 12 или 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (ФЗ-173).

За «незаконные валютные операции» на основании части 1 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрены следующие штрафы:

  • для граждан/юридических лиц/предпринимателейштраф от 75 до 100% суммы валютной операции
  • для должностных лиц (с 14.05.2018) – штраф от 20.000 до 30.000 рублей
  • должностные лица, повторнодисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет (с 14.05.2018 – см. ч.5.1 КоАП РФ)

Для того, чтобы избежать всех этих неприятностей от штрафа равного сумме всего контракта до лишения по суду права работы по профессии (дисквалификации), давайте рассмотрим какие основные требования ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле».

9 главных требований ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле» к совершению валютных операций

Первое требование к проведению валютных операций между резидентами

Статья 9 говорит о том, что валютные операции между резидентами запрещены, за исключением указанных в статье случаев.

Второе требование к проведению операций по купле-продаже иностранной валюты

Часть 1 статьи 11 говорит о том, что купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки и государственную корпорацию «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».

Третье требование к осуществлению расчетов при проведении валютных операций содержится в трех статьях

  • Статья 10. Валютные операции между нерезидентами
  • Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации
  • Статья 14. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

Четвертое требование порядка открытия/закрытия и ведения счетов за рубежом

Статья 12 регламентирует открытие, закрытие и ведение счетов  резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. А, так же устанавливает обязаность уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной ФНС РФ.

Пятое требование порядка ввоза – вывоза иностранной валюты и/или валюты РФ, дорожных чеков, внутренних и /или внешних ценных бумаг

Статья 15 гласит, что ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства.

Шестое требование по репатриации иностранной валюты и рублей, причитающихся резидентам по условиям договоров, заключенных с нерезидентами

Статья 19 налагает на участников внешнеэкономической деятельности обязанность в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) обеспечить:

  • получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них
  • возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Седьмое требование по обязанности паспорта сделки и представления в банк подтверждающих документов

Статья 20 устанавливает требования к оформлению паспорта сделки и к подтверждающим валютную операцию документам. С 1 марта 2018 года требование по оформлению паспорта сделки отменяется, но вводится обязанность постановки контракта (кредитного договора) на учет в определенных случаях (Подробнее об этом смотрите в предыдущей статье «Как не попасться на нарушении валютных операций и проверку налоговой. 5 главных требований инструкции Центрального Банка №181-И»).

Восьмое требование о предоставлении документов и информации, обязанности вести учет и составлении отчетности, об обеспечении их сохранности

Данное требование содержится в статье 23  и в п.п.1,2, ч.2, ст.24.

Девятое требование о выполнении предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений

Требование содержится в п.3, ч.2, статьи 24.

Это главные требования к совершению валютных операций установленные Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ. Если про них помнить и соблюдать, то Вы застрахуете себя от риска отказа банка в осуществлении валютного платежа или проверки вашей валютной деятельности налоговой или таможенной службой с последующими санкциями и штрафами.

Как мы с Вами разобрались банк не налагает штрафы, не может Вас заставить предъявить какие-либо документы, но может отказать в проведении валютного платежа и обязан сообщить о нарушении валютного законодательства в таможенные или налоговые органы.

Завтра в новой статье я расскажу подробнее о том что проверяют таможенные органы в части валютного контроля, а что относится к объекту внимания налоговых органов.

P.S. Подпишитесь на Обзор “НОВИНКИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ” №1/2018. ТОП-10 Нарушений валютного законодательства за которые штрафует налоговая. Как минимизировать риски штрафов и проверок со стороны ФНС